首次申报退税,除了真实还需要什么?

2017-09-04 10:29:04 admin 894
申请出口退税的外贸企业免不了要接受主管税务机关的实地核查,尤其是首次申报退税的新成立外贸企业,按照规定户户必核、家家必达!

那么税务机关究竟是如何开展实地核查?面对核查,外贸企业有哪些注意事项?只要业务真实,就能顺利通过核查吗?带着这些疑问与困惑,且听小编一一道来吧~




1、税务机关为啥来核查?




通常情况,税务人员会因为以下几个方面的原因对外贸企业开展实地核查:


(一) 出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。

(二) 出口企业变更退(免)税办法的,在退(免)税备案变更后首次申报出口退(免)税审核通过前,进行实地核查。

(三) 对出口退(免)税案头审核中无法排除的疑点,或出口退(免)税预警、评估等工作中需要进行实地调查的。

因此,若是首次申报退税的新立外贸企业,或是刚刚变更退(免)税办法的出口企业可以提前做好迎接核查的准备哦!


2、税务机关的核查内容有哪些?


出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。核查的主要内容包括:

1.企业基本情况,是否与出口退(免)税备案内容相符。

2.经营场所、设备、人员等情况,是否具备与企业申报退(免)业务相匹配的经营条件。

3.对企业申请采用免抵退税办法申报退(免)税的,重点核查其是否具有生产能力。

4.企业财务制度是否健全,是否按照相应企业类型进行财务核算。

5.企业是否按规定进行了出口退(免)税单证备案。

6.采集《出口企业基本信息采集表》,并在实地核查工作结束后录入系统。


3、实地核查过程中的常见问题有哪些?


情景1

  @税务人员:你好,请问是A贸易有限公司的办税员吗?我是税务局核查人员,现在已经在你公司的生产经营地址某市场大厦x楼A单元,但这里似乎没有公司在经营。

  @办税员:啊,我们公司上个月已经搬迁到某区了,地址是某大道xx号808室。

  @税务人员:你公司是否及时去主管税务机关进行地址变更?

  @办税员:没有,好像忘记了……


情景2

  @税务人员:你好,请问您是B实业有限公司的法人代表张三吗?

  @张三:我是张三,但是我不是什么法人代表啊。


情景3

  @税务人员:你好,请问是C商贸有限公司的财务吗?我们是税务局核查人员,可以看一下你公司的账簿吗?

  @财务:啊,我是兼职管理公司的账册,资料都在这了。

  @税务人员:你们的账册资料都是零散的、没有装订,凭证也都没有附发票。

  @财务:是的,呵呵,小公司……


情景4

  @税务人员:你好,请问是D进出口有限公司的人员吧?可以看看你们的出口退税备案单证吗?

  @单证人员:啊,备案单证?是发票那些吗?

  @税务人员:出口退税备案单证包括购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据等。

  @单证人员:额,这个,这个应该可以找找……


情景5

  @税务人员:(敲门)你好,请问这里是E集团有限公司吗?

  @办公人员:不好意思,你找错了,这里是X科技有限公司,没听过你说的公司。

  @税务人员:(打电话)你好,请问是E集团有限公司的人员吗?

  @接线人:E集团?我不知道啊,你打错了吧……

  即使是业务真实,实地核查中也会出现各方面问题,若不及时做好风险管控,将影响到企业首笔申报的正常办退。


税务机关将采取的措施主要有以下几种:


(一)财务核算不健全的,应责令出口企业限期整改,在整改结束前暂不审核该企业的出口退(免)税。

(二)生产经营方式与其申报的退(免)税办法不符的,应责令出口企业限期办理出口退(免)税备案变更,对于已申报的退(免)税,还应通知申报受理岗将申报资料退回出口企业,待变更结束后重新申报。

(三)其他基本信息与出口退(免)税备案信息不符的,应责令出口企业限期办理出口退(免)税备案变更。

(四)法定代表人不知道本人是法定代表人的,及法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的,适用增值税免税政策。

(五)未按规定进行出口退(免)税备案单证管理的,适用免税政策。

(六)对失联企业,将相关信息传递其征税主管税务机关,做后续处理。


4、外贸企业如何更好应对税务机关的实地核查?






在业务真实的前提下,外贸企业还需对以下方面多多关注,避免风险:


(一)确保在税务系统登记的基本信息的准确性


外贸企业在税务系统登记的经营地址、联系方式尤其重要,若是登记错误或是未及时变更,将导致税务人员无法找到企业,那么企业将被列入失联户处理。


(二)做好账册管理


即使是新成立的企业,也需保证财务健全,做好账簿管理。财务人员需确认对出口货物做了销售收入处理,且对出口业务单独设账。


(三)做好单证备案管理


对外贸企业来说,最重要的资料就出口货物备案单证了,因此相关财务人员与办税员应当及时整理、按规定装订成册、形成存放目录,来以备核查。未按规定进行单证备案或备案单证不齐的出口业务将不得退税。


(四)说实话办实事


主动配合税务机关,面对税务人员提出的问题,如实回答,按要求提供相关资料,以使税务人员了解企业真实经营状况。